Cách tính thuế hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng từ 01/07/2026

Cách tính thuế hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng từ 01/07/2026 căn cứ theo Điều 7 Luật Thuế TNCN (sửa đổi) 2025 thông qua này 10/12/2025

1. Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống

Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

2. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng

Có hai cách tính thuế:

- Trường hợp 1: Tính theo thu nhập thực tế, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng được xác định bằng (thu nhập tính thuế X thuế suất). Trong đó:

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Thuế suất: 15%

- Trường hợp 2: Tính theo tỷ lệ trên doanh thu

Áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí hợp lý

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng được tính bằng (thuế suất X doanh thu tính thuế). Trong đó:

a) Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu đồng;

b) Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất GTGT 1% và TNCN 0,5%;

c) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất GTGT 5% và TNCN 2%.

Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất GTGT 5% và TNCN 5%;

d) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất  GTGT 3% và TNCN 1,5%;

đ) Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất GTGT 2% và TNCN 1%.

Lưu ý: Cả 2 trường hợp tính thuế trên không áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú

3. Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng

- Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng được xác định bằng (thu nhập tính thuế X thuế suất). Trong đó: 

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

c) Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Lưu ý: Hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú không áp dụng cách tính thuế này.

4. Hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú

- Nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 500 triệu nhân (x) với thuế suất .

- Mức thuế suất GTGT 5% và thuế TNCN 5%