Những lưu ý cho hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 200 triệu

Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 200 triệu đồng cần lưu ý những gì?

1. Thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan thì phải nộp các loại thuế, phí này theo quy định.

3. Thực hiện khai doanh thu thực tế phát sinh của 6 tháng đầu năm (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 30 tháng 06) chậm nhất vào ngày 15 tháng 07 của năm và khai doanh thu thực tế phát sinh của 06 tháng cuối năm (từ ngày 01 tháng 07 đến ngày 31 tháng 12) chậm nhất vào ngày 15 tháng 1 năm sau.

4. Trường hợp tổng doanh thu thực tế phát sinh trong 06 tháng trên mức 100 triệu đồng thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện tính thuế, khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ.

• Doanh thu để tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà cá nhân được hưởng, không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền. Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế giá trị gia tăng.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ kê khai doanh thu và thực hiện nộp thuế theo phương thức điện tử. Thời điểm nộp hồ sơ kê khai doanh thu thực hiện theo khoản 3, thời điểm nộp thuế theo thời điểm nộp hồ sơ khai thuế.

5. Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử có mã.

6. Ghi chép sổ sách đơn giản (hỗ trợ phần mềm miễn phí).

7. Không bắt buộc sử dụng tài khoản ngân hàng.

8. Không phải chuyển đổi phương pháp tính thuế.

9. Vẫn thực hiện các quy định theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP khi kinh doanh qua nền tảng Thương mại điện tử.

- Hộ kinh doanh hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (có nghĩa tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN thay cho hộ kinh doanh) thì:

• Không phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Nhưng hộ kinh doanh vẫn phải kê khai và nộp thuế tiêu thu đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác do cơ quan thuế quy định.
• Trường hợp tổ chức quản lý trên sàn thương mại điện tử đã kê khai và nộp thuế thay nhưng cuối năm hộ kinh doanh có tổng doanh thu dưới 100 triệu/ năm thì được làm thủ tục hoàn lại số thuế đã nộp. Từ ngày 01/01/2026 hộ kinh doanh có tổng doanh dưới 200 triệu/năm thì được làm thủ tục hoàn số thuế đã nộp thừa.

- Hộ kinh doanh hoạt động trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thì cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.