Những lưu ý cho hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng

Những lưu ý cho hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng

1. Tự xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng.

2. Tự xác định số thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 17%.

Trong đó: Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán ra - Các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất trong kỳ.

• Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền và không bao gồm thuế giá trị gia tăng.

• Các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh là các khoản chi phí thực tế phát sinh có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật thuế và kế toán bao gồm: chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh theo chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định; chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, internet, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, bảo dưỡng có chứng từ hợp pháp; chi phí trả lãi tiền vay của tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế, cá nhân theo lãi suất thực tế, trong phạm vi không vượt quá 150% lãi suất cơ bản theo quy định của Ngân hàng nhà nước, các khoản chi khắc phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất, kinh doanh có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

3. Thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan phải tự xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường và các khoản thu khác phải nộp.

4. Bắt buộc sử dụng tài khoản ngân hàng.

5. Bắt buộc sử dụng hóa đơn có mã, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

6. Thực hiện các quy định theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP khi kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử.

7. Khai thuế và nộp thuế bằng phương thức điện tử

• Trường hợp doanh thu hàng năm trên 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng. Thời hạn kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo;

• Trường hợp doanh thu hàng năm từ trên 50 tỷ đồng. Thời hạn kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

• Thực hiện tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý, khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và nộp thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch;

• Trường hợp bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

8. Thực hiện ghi chép sổ sách kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC

• S1: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ;

• S2: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa;

• S3: Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh;

• S4: Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế;

• S5: Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương;

• S6: Sổ quỹ tiền mặt;

• S7: Sổ tiền gửi ngân hàng.